パソコンを購入する前に知っておきたい減価償却の話
近年、パソコンを使って仕事するフリーランスが増えてきましたね？
ライター、ブロガー、動画クリエイター、プログラマー、イラストレーターなどなど。
多くの方がパソコンを使ってデスクワークをしています。
そんな方々は、毎年と言わずとも、数年に1度はパソコンを買い換えるとかあるでしょう。
そんな新しいパソコンを買おうと思っているフリーランスの方が知っておきたいのは減価償却についての3つの話です。
できれば青色申告をしよう
減価償却をするなら、青色申告が絶対的に有利。
青色か？白色か？という確定申告の種類によって明暗が分かれるのです。
その理由は、青色申告ならば、30万円までのパソコンの購入金額を一括で経費にできるからですね。
これは「少額減価償却資産の特例」というもので、平成18年度から令和 2年度まで確定申告で使える制度。
青色確定申告をしている個人事業主ならば、30万円までの固定資産の購入費用を一括で経費にできるのです。
つまり、30万円未満までのパソコンならば一発で経費に出きるので、数年にわたって経費にする必要はありません。
一方、白色確定申告の場合、一発で経費にできるのは10万円未満のパソコンのみ。
20万円未満ならば「一括償却」を適用して、3年で均等に償却できますが、耐用年数4年のパソコンの減価償却では1年しか償却期間が縮まらず、それほどお得感はありません。
このように、青色と白色では天と地の差があるので、パソコンを新調するならば青色確定申告をしておくべきです。
「えっ、簿記を知らないから青色はむり？」
そんな経理初心者の方もクラウド会計ソフトを使えば青色申告できるのでご安心ください。ぼくはfreee
を使って無事に青色申告できていますよ。
できれば年度始めにパソコンを買おう
一括に経費にせず、数年にわたって経費にしていく減価償却。
青色申告なら30万円以上のパソコン、白色なら10万円以上のパソコンで、数年にわたって経費にしていく場合を考えてみましょう。
実はこの場合、年度初めにパソコンを買っかほうが購入金額を早く経費にできます。
個人事業主にとっての「年度初め」とはつまり「1月」ですね。
なぜなら、減価償却の計算では「使用月数」を考慮して計算するからです。
具体的にいうと、
$$ \frac{使用月数}{12}$$
という変数を計算式にかけなければなりません。
例えば、定額法の計算式では、
$$\frac{購入金額}{耐用年数} × \frac{使用月数}{12}$$
で1年度に経費にできる償却費を計算しますよ。
年度初め「1月」に買えば、使用月数は12ヶ月になるので、
$$ \frac{使用月数}{12}$$
$$ = \frac{12}{12}$$
$$ = 1$$
になります。
一方、7月中に買えば、使用月数が6になるので、
$$ \frac{使用月数}{12}$$
$$ = \frac{6}{12}$$
$$ = 0.5$$
を初年度の償却費にかけなければなりません。
とどのつまり、1月に購入した場合と比べると、7月に購入したら償却費が半額になっちゃうのです。
もし、この事実を知らずに年度終わりの12月に購入してしまうと、さあ大変。
使用月数は1になるので、
$$ \frac{使用月数}{12}$$
$$ = \frac{1}{12}$$
$$ ≒0.08$$
つまり、0.08という変数を最後にかけるので、初年度に参入できる経費はとんでもなく小さくなります。
年度終わりの12月に経費を増やそうとするために、高額のパソコンを購入してもあんまり節税効果が期待できないというわけ。
「定額法 or 定率法」だったら「定率法」
青色申告ならば30万円以上、白色申告ならば10万円以上のパソコンを購入した時は、数年に渡って購入金額を経費にしていきます。
詳しくはパソコン購入時の減価償却フローチャートでも書きましたが、
- 定額法
- 定率法
の2択で迷うでしょう。
ズバリ言ってしまうと、
圧倒的に定率法の方がお得です。
まず経費にできるスピードが早いです。
初年度で見てみると、定額法の2倍の金額を経費に計上できます。
また、年度途中の購入にも強いのが定率法です。
定額法ならば、年度途中にパソコンを購入すると、減価償却し終わるまで5年度かかります。
一方、定率法は年度途中だろうがなかろうが、4年度きっかりで減価償却が終わります。
ただ、このお得な定率法を採用するために「所得税の減価償却資産の償却方法の届出書」という書類の提出が必要。
書類提出がめんどくさい方は定額法、書類を提出してまでも節税したい方は定率法で減価償却しましょう。
以上の3点を踏まえて、仕事で使うパソコンの購入に踏み切ってみてくださいね。
僕はこれらを知らずになんとなく高額パソコンのMacBook Proを購入してしまったので、残念なことになってしまいました。
次にパソコンを購入するタイミングではこの3点を気をつけると誓ったのでした。
それでは！
Lin
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