パソコンの減価償却は定率法・定額法どっちがお得?




 

フリーランスがパソコンを新調する時に気になるのが減価償却ですね。

青色申告をしていても30万円以上のパソコンを購入する場合、減価償却で数年に分けて経費にしていく必要があります。

この30万円以上の固定資産購入費用を数年スパンで経費にしていく「減価償却」には、

があり、どちらかが好きな方法を選ぶことがフリーランスに任されています。

それじゃあ、高額パソコンを購入したフリーランスはどちらを選べばいいんでしょうか?

 

パソコンの減価償却は定率法がお得

結論からいってしまうと、

「定率法」が圧倒的におすすめです。

その理由は次の2つ。

 

初年度で2倍減価償却できる

パソコンの耐用年数は4年です。

耐用年数4年の場合、定額法ならば償却率は0.25、定率法ならば初年度に0.5の償却率で経費にできます。

 

例えば、60万円のパソコンを年度始め1月に買ったケースを考えてみましょう。

定額法ならば、15万円ずつ4年に分けて経費にできます。

一方、定率法ならば、初年度が0.5の償却率なので、初年度に30万円経費にできるのです。

年数 定額法 定率法
1 ¥150,000 ¥300,000
2 ¥150,000 ¥150,000
3 ¥150,000 ¥75,000
4 ¥149,999 ¥74,999

定額法と比較すると、経費にできる金額は2倍。

それじゃあ、初年度以降はどうなのでしょうか?

次年度の2年目は、定率法の場合は償却額は15万円で定額法と一緒。

3~4年目は定額法より償却額が小さくなり、7.5万円ずつ経費にできる計算です(最終年度は1円を残す)。

 

つまり、耐用年数4年のパソコンで定率法を選ぶと、

3~4年目の経費算入額を前借りして、初年度に適応できているイメージですかね。

圧倒的に定額法よりも定率法の方が経費にできるスピードは早いのです。

早い段階で固定資産の購入費用を経費にできるので、購入年度に近い年度に支払う税金が減ります。

その税金が減った分だけ、違う投資にお金を回すことも可能です。

どうせ同じ金額を数年にわたって経費にするのならば、定率法で素早く経費にできたほうがいいに決まってますね。

 

年度途中のを購入にも強い

実は減価償却では、会計年度の何月に固定資産を購入したかが重要。

購入月によって、減価償却の金額が異なってきます。

なぜなら、定率法・定額法共に、最後に

$$\frac{使用月数}{12}$$

という変数をかけるからですね。

つまり、1年間(12ヶ月)で使った月数を考慮して、減価償却費を計算するのです。

$$【定率法】(未償却残高)× (償却率) ×  \frac{使用月数}{12}$$

$$【定額法】\frac{購入金額}{耐用年数} × \frac{使用月数}{12}$$

そのため、年度の途中で購入した場合と、年度はじめの1月に購入した場合とは計算が異なってくるのです。

このように年度初め1月ではない年度途中に固定資産を購入した場合に強いのが「定率法」なのです。

 

例えば、年度途中の7月14日にパソコンを購入した場合は考えてみましょう。

その場合、使用年月は7~12月の6ヶ月。定額法・定率法ともに減価償却の様子をシミュレーションすると、次のようになります。

年数 定額法 定率法
1 ¥75,000 ¥150,000
2 ¥150,000 ¥225,000
3 ¥150,000 ¥112,500
4 ¥150,000 ¥112,499
5 ¥74,999 ¥0

定額法では、購入費用を経費にし終わるまで、5年度かかります。

  • 初年度で6ヶ月分
  • 2年度で 1年分
  • 3年度で1年分
  • 4年度で1年分
  • 5年度で6ヶ月分

となります。

一方、定率法ならば、

  • 初年度で6ヶ月分
  • 2年度で 1年分
  • 3年度で1年分
  • 4年度で1年分(終了)

になります。

いやあ、この年度途中に購入した場合の減価償却のスピードの差は歴然。

定率法のほうが1会計年度はやく経費にし終えるのです。

 

このように、

  • 経費にできるスピード
  • 年度途中の購入にも強い

という観点から、パソコンはもちろんのこと、PC以外の固定資産の購入の場合も圧倒的に定率法が有利でしょう。

しかしながら、この定率法で減価償却するためには、確定申告までに「所得税の減価償却資産の償却方法の届出書」という書類を管轄の税務署に提出しなければなりません。

この書類の提出のハードルを除けば、定率法を選ばない手はありません。

青色申告をしていて30万円以上のパソコンを購入した場合で、まだ確定申告まで時間がある方は、「所得税の減価償却資産の償却方法の届出書」を提出して定率法で減価償却していきましょう。

 

それでは!

Lin

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